Nieuwe regels voor het lenen van veel geld bij je eigen bedrijf

Excessief lenen van je eigen bedrijf betekent dat je grote bedragen leent van je eigen bv, en dat is sinds 2023 veranderd door nieuwe belastingregels. Voor ondernemers en directeur-grootaandeelhouders is dit belangrijk, want het kan flinke invloed hebben op je belastingaangifte en uiteindelijk op je portemonnee. Steeds vaker worden grote geldleningen bij de eigen bv streng bekeken, vooral als het gaat om bedragen boven de 700.000 euro.

De betekenis van te veel lenen bij je eigen bv

Bij een bv kun je geld lenen als je dat nodig hebt. Bijvoorbeeld om een huis te kopen, een investering te doen of om een lastige periode door te komen. Lenen van je eigen bedrijf is gewoon toegestaan, zolang het op papier goed geregeld is. Maar vanaf 2023 zijn de regels veel strenger geworden bij grote leningen. Wie meer dan 700.000 euro leent bij zijn eigen bv, krijgt te maken met de belastingdienst. Alles boven dat bedrag wordt gezien als inkomen en dat wordt extra belast in Box 2. Deze maatregel is er gekomen om belastinguitstel en oneerlijke voordelen te voorkomen. De overheid wil graag voorkomen dat mensen hun bedrijf gebruiken als goedkope bank voor privédoeleinden.

Waarom zijn deze regels voor grote leningen ingevoerd?

De Belastingdienst zag dat sommige mensen met een eigen bedrijf steeds meer geld leenden in plaats van salaris of dividend op te nemen. Over salaris en dividend betaal je namelijk direct belasting. Toen dit steeds vaker gebeurde, vond de overheid dat het tijd was voor strengere regels. Door een grens te plaatsen op geld lenen bij je bv, wil de overheid voorkomen dat ondernemers belasting ontlopen. Zo blijft het eerlijk voor iedereen die belasting betaalt. De meeste mensen met een eigen onderneming worden hierdoor gestimuleerd om hun privéleningen overzichtelijk te houden en niet onbeperkt te laten oplopen.

Hoe zit het met de grens van 700.000 euro?

Vanaf 2023 geldt de nieuwe grens voor grote leningen bij je eigen bv. Dit betekent: als het totaalbedrag dat je leent meer is dan 700.000 euro, dan wordt het extra gedeelte opgeteld bij je inkomen in Box 2. Box 2 is het deel van de inkomstenbelasting dat gaat over winsten uit een belang in een bedrijf, zoals dividend en verkoopwinst. Over het te veel geleende bedrag betaal je nu dus extra belasting. Deze grens wordt niet alleen op de ondernemer of directeur zelf toegepast, maar ook op zijn of haar partner. Als je samen met je partner meer leent dan deze grens, telt het samen op. Hypotheken voor de eigen woning die officieel vastliggen, zijn uitgezonderd, maar alle andere leningen tellen gewoon mee. Het maakt niet uit of het om één of meerdere leningen gaat. De grens geldt voor alles samen.

Wat kun je doen als je boven de grens van veel lenen uitkomt?

Wie al meer leent dan 700.000 euro of van plan is dat te doen, moet goed opletten. Vanaf nu zijn er drie mogelijkheden.

• Je kunt een deel van de lening terugbetalen aan de bv, zodat je weer onder de grens komt. Dit is de veiligste manier om extra belasting te voorkomen.
• Je kunt ook kiezen om het bedrag erboven te laten staan, maar houd er dan rekening mee dat je over het meerdere belasting moet betalen.
• Tot slot kun je een betere planning maken van je privéfinanciën en samen met je accountant kijken naar verstandige keuzes. Leg altijd alle afspraken over een lening goed vast. Denk aan de rente, afspreken van een looptijd en het op papier zetten van voorwaarden. Zo voorkom je verwarring en misverstanden met de belastingdienst.

Welk effect heeft het op ondernemers en hun gezinnen?

Veel ondernemers gebruiken hun bv voor privéleningen, zoals het kopen van een huis, een vakantie of het financieren van een studie voor de kinderen. Door de nieuwe wetgeving is het belangrijker dan ooit om verstandig om te gaan met deze constructies. Wie geld leent bij zijn eigen bedrijf, moet steeds meer administratie bijhouden. Ook krijg je sneller te maken met vragen of controles van de belastingdienst. Als je samen met een partner aandeelhouder bent, telt de schuld bij elkaar op, dus samen kun je sneller boven de grens komen. Zo raken de regels niet alleen de ondernemer zelf, maar ook het gezin. Daarbij is het belangrijk om met je accountant te overleggen over wat slim is om te doen, want fouten kunnen veel geld kosten.

De meest gestelde vragen over excessief lenen

• Wat is excessief lenen precies?

  Excessief lenen betekent dat je als aandeelhouder meer dan 700.000 euro leent van je eigen bv. Het gaat hierbij om alle leningen samen, behalve de eigenwoninglening. Boven deze grens betaal je extra belasting over het meerdere bedrag.

• Voor welke leningen geldt de nieuwe regel?

  De nieuwe regel geldt voor alle leningen tussen jou (en je partner) en je eigen bv, behalve hypotheken voor je hoofdwoning als deze goed zijn vastgelegd. Andere leningen, zoals voor een vakantiehuis of investering, tellen wel mee.

• Wat gebeurt er als ik boven de grens leen?

  Als je meer dan 700.000 euro leent van je bv, wordt het bedrag daarboven beschouwd als inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit bedrag wordt belast in box 2 met het tarief dat hiervoor geldt.

• Hoe kan ik voorkomen dat ik extra belasting betaal?

  Om extra belasting te vermijden, kun je het geleende bedrag terugbetalen aan je bv. Ook kun je samen met een accountant zoeken naar andere oplossingen die passen bij jouw situatie om niet boven de grens uit te komen.

• Geldt deze maatregel ook als ik samen met mijn partner leen?

  De grens van 700.000 euro geldt voor jou én je fiscale partner samen. Als jullie allebei aandeelhouder zijn en samen meer lenen, telt het totale bedrag. Zo kun je samen sneller over de grens gaan.